دليل مفصل حول أهم 15 شرط من شروط الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية في السعودية

حدد المشرع السعودي شروط الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية في السعودية، حيث تأتي ضريبة التصرفات العقارية كوسيلة استراتيجية في تحفيز النمو الاقتصادي وتعزيز الاستقرار المالي في المملكة، وتحتاج هذه الضريبة فهمًا شاملًا وعميقًا للأنظمة واللوائح التي تحكمها، كما تؤثر بصورة مباشرة على المستثمرين وأصحاب العقارات على حد سواء، ولمعرفة المزيد حول شروط الإعفاء من هذه الضريبة وكيفية حسابها، إليك هذا المقال.

المقصود بضريبة التصرفات العقارية

قبل التعرف على شروط الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية لا بد من معرفة المقصود بضريبة التصرفات العقارية في السعودية، فهذه الضريبة هي ضريبة مباشرة يتم فرضها على كافة التصرفات التي ينشأ بموجبها أثر قانوني، مثل حيازة عقار بهدف تملكه، أو نقل حق ملكية عقار، أو تملك منفعة عقار من فرد لآخر.

وعلى عكس بعض الدول، لا يتم فرض ضريبة سنوية على العقارات في السعودية، بينما يتم تطبيق ضريبة التصرفات العقارية في حالة بيع أو نقل ملكية عقار، ولا يتم احتساب ضريبة التصرفات العقارية على قيمة تكلفة التمويل.

اقرأ أيضًا: أجرة السعي في السعودية

طريقة التسجيل في ضريبة التصرفات العقارية في السعودية

يعد التسجيل في ضريبة التصرفات العقارية في السعودية إجراء أساسي يفرضه النظام في المملكة عند إتمام أي تصرفات عقارية مثل نقل ملكية عقار، سواء بالهبة أو البيع أو أي صورة أخرى من التصرفات، ويتم التسجيل من خلال الموقع الإلكتروني الرسمي لـ هيئة الزكاة والضريبة والجمارك كالتالي:

• أولاً عليك الدخول إلى الموقع الإلكتروني الرسمي لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
• ثم النقر فوق أيقونة ضريبة التصرفات العقارية.
• ثم التوجه إلى منصة التصرفات العقارية واختيار الدخول إلى الخدمة.
• ثم اختيار نوع الحساب.
• ثم يجب تسجيل الدخول من خلال النفاذ الوطني.
• قم بتسجيل كلمة المرور التي يتم إرسالها إليك في رسالة نصية.
• قم باختيار تسجيل تصرف عقاري جديد.
• قم باختيار طبيعة مقدم الطلب بالإضافة إلى مسار التوثيق.
• قم بإدخال نوع العقار ورقم الصك.
• قم بتحديد حالة استثناء العقار من الضريبة.
• يجب مراجعة بيانات البائع ثم النقر فوق استمرار.
• قم بتحديد قيمة التصرف العقاري.
• ثم الموافقة على الإقرار.
• في النهاية يجب تسديد ضريبة التصرفات العقارية من خلال “سداد أو مدى”

شروط الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية 

تم توضيح الحالات التي يحدث فيها الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية في السعودية، وهي كالتالي:

1. توزيع التركات عند تقسيم الأصول والممتلكات بين الورثة.
2. التبرع للأقارب مثل الزوجة والأبناء والأحفاد “الأقارب حتى الدرجة الثانية”.
3. التصرف لصالح جمعية خيرية أو وقف خيري، على ألا يكون التصرف لأهداف إدارية.
4. التصرف لصالح جهة حكومية أو شخص اعتباري عام ذات نفع عام بغرض تحقيق منفعة عامة.
5. تصرف جهة حكومية بالعقار، وذلك بعيدًا عن النطاق الاستثماري أو التجاري أو الاقتصادي.
6. عند نزع ملكية للمنفعة العانة، مثل استيلاء الحكومة على عقار لأغراض عامة.
7. التصرف في عقار كهبة تم توثيقها لدى الجهات المعنية للزوجة أو الزوج أو الأقارب حتى الدرجة الثالثة.
8. التصرف في عقار بموجب وثيقة شرعية مؤقتة.
9. نقل مؤقت لملكية عقار كضمان لائتمان أو تمويل.
10. نقل ملكية عقار من أجل تنفيذ عقود الإجارة.
11. التصرف في عقار يخضع لضريبة القيمة المضافة قبل عملية توثيقه، بشرط عدم تغيير تفاصيل في العقد.
12. التصرف في عقار قبل تفعيل نظام ضريبة التصرفات العقارية، وذلك يتضمن عقود الإيجار التمويلي وعقود الإجارة من أجل التملك.
13. التصرف بعقار مؤقتًا من أجل النقل بين صندوق وأمين حفظ والعكس، أو بين أمناء حفظ في نفس الصندوق حسب نظام السوق المالي.
14. التصرف في عقار لحكومة أجنبية، منظمة دولية، عضو في السلك القنصلي أو الدبلوماسي أو العسكري المعتمد في السعودية، هيئة أو بعثة عسكرية أو دبلوماسية، مع توافر شرط المعاملة بالمثل.
15. التصرف في عقار على سبيل الاشتراك العيني في رأس المال الخاص بصندوق استثمار عقاري، وذلك عند تأسيس صندوق حسب أنظمة السوق المالية، باستثناء صناديق تأجير العقارات.

لا تفوت قراءة: إجراءات رفع دعوى قسمة تركة اجبار عقارية في السعودية

كيفية حساب ضريبة التصرفات العقارية باستخدام حاسبة ضريبة العقار

عقب التعرف على شروط الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية في السعودية ، دعونا نتعرف على طريقة حساب هذه الضريبة، حيث يستطيع الفرد احتساب ضريبة التصرفات العقارية عن طريق حاسبة ضريبة العقار السعودية المتوفرة على الموقع الإلكتروني الرسمي لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك السعودية، حيث تخضع ضريبة التصرفات العقارية للتعديلات واللوائح التنظيمية التي تقوم الهيئة بإصدارها، وتفرض ضريبة واحدة على العقارات في المملكة، ألا وهي ضريبة التصرفات العقارية.

يتم احتساب قيمة هذه الضريبة بنسبة 5% من قيمة العقار، يتم دفعها عند كل عملية نقل ملكية أو بيع عقار، ويتم حساب قيمة هذه الضريبة كالتالي:

• تحديد قيمة العقار: حيث يتم تحديد القيمة السوقية الحالية للعقار من خلال المقيمين المعتمدين في الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك.
• الأراضي: كما تحدد القيمة السوقية للأراضي من خلال هؤلاء المقيمين، أو عن طريق الرجوع لقيمة الأرض التي تم تحديدها في السجل العقاري.
• العقارات الأخرى: يتم تحديدها أيضًا عن طريق المقيمين المعتمدين في الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك، أو عن طريق الرجوع لأسعار العقارات المشابهة في نفس المنطقة.

ويتم احتساب ضريبة التصرفات العقارية= 5% * قيمة العقار.

العقارات السكنية المعفاة من ضريبة الأملاك العقارية

بالإضافة إلى شروط الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية في السعودية، يتم إعفاء العقارات السكنية التالية من ضريبة الأملاك العقارية:

• الوحدات السكنية التي لا تتجاوز مساحتها 150 مترًا مربعًا.
• العقارات السكنية التي يملكها الورثة، بشرط أن تكون غير مؤجرة.
• العقارات السكنية التي يملكها أشخاص ذوي إعاقة.

غرامة ضريبة التصرفات العقارية

يتم فرض غرامة ضريبة التصرف العقاري في حالة عدم دفع الضريبة المستحقة، وذلك في حالة عدم توافر شروط الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية في المملكة، وقد وضعت الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك قواعد صارمة من أجل ضمان الامتثال لهذه الضريبة، حيث يتم فرض غرامات وعقوبات على من يتأخر أو يتهرب عن دفع هذه الضريبة في الوقت المحدد.

ويتم سداد هذه الضريبة إلكترونيًا تسهيلًا على العملاء، والعقوبات والغرامات التي يتم فرضها في حالة التهرب أو التأخر عن دفع الضريبة هي كالتالي:

• غرامة تساوي 5% من قيمة الضرائب الغير مسددة لكل شهر أو جزء منه لم يتم دفع الضريبة عنه.
• دفع غرامة مالية لا تتجاوز قيمتها عشرة آلاف ريال سعودي، لمن يقوم بتقديم قيمة غير صحيحة للعقار، أو يقوم بعدم الإفصاح بصورة دقيقة، أو عدم الإفصاح في الوقت المحدد.
• فرض غرامة لا تقل عن قيمة الضريبة المستحقة، ولا تزيد عن ثلاثة أمثال الضريبة المستحقة، لمن يتهرب من دفع ضريبة التصرفات العقارية.

إلى هنا ينتهي الحديث عن شروط الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية في السعودية،كما تحدثنا عن طريقة التسجيل في ضريبة التصرفات العقارية والعقارات السكنية المعفاة منها، وفي النهاية ذكرنا بعض العقوبات والغرامات التي يعاقب بها من يتهرب من دفع هذه الضريبة أو يتقدم بمعلومات غير دقيقة حول العقار.

الأسئلة الشائعة