نظام ضريبة التصرفات العقارية في السعودية وأبرز 4 خطوات ضمان الالتزام بضريبة التصرفات العقارية

تم فرض نظام ضريبة التصرفات العقارية في السعودية مؤخرًا، حيث لم يكن موجودًا من قبل، والغرض منه هو تنظيم قطاع العقارات، وتعزيز الشفافية، ورفع مستوى الإيرادات غير النفطية بما يتناسب مع أهداف رؤية المملكة 2030، ومن خلال السطور التالية سنتعرف على أهم الجوانب التي اشتمل عليها النظام وكيفية تنفيذه.

أهداف نظام ضريبة التصرفات العقارية في السعودية 

فرض المشرع نظام ضريبة التصرفات العقارية في السعودية من أجل تحقيق الأهداف التالية:

• تنظيم السوق العقاري: يهدف نظام ضريبة التصرفات العقارية في السعودية إلى تحديد الشكل القانوني الذي يمكن من خلاله تنظيم عمليات البيع والشراء في قطاع العقارات.
• رفع معدل الإيرادات العامة: زيادة ميزانية امملنة من خلال إضافة مصادر جديدة لتمويل المشاريع والخدمات.
•  الحد من المضاربات: تقليص الأنشطة غير المنضبطة في السوق العقاري بما يساعد على استقرار الأسعار.

اقرأ أيضًا: الاحتيال العقاري في السعودية

الفرق بين الضريبة العقارية وضريبة التصرفات العقارية في السعودية

يتضح الفرق بين الضريبة العقارية وضريبة التصرفات العقارية في تعريف كل واحد منهما، حيث أن الضريبة العقارية تعد ضريبة تحصل كل عام، ويتم تطبيقها على كافة العقارات أو الممتلكات، كالأراضي والمنشآت، ولا فرق في ذلك بين كونها ستباع أو ستشترى، وتحدد قيمتها بناءً على السعر السوقي للعقار، وهذا النوع من الضرائب وفقًا لهذا التعريف غير معمول به في الوقت الحالي بالسعودية، إلا أنه قد يتشابه في بعض الجوانب مع الزكاة المفروضة على العقارات التجارية إذا وصلت إلى حد النصاب ومضى عليها حول هجري.

بالنسبة إلى ضريبة التصرفات العقارية فهي عبارة عن ضريبة تحصل عند إتمام إحدى المعاملات الخاصة بالعقار، كالبيع أو الشراء أو أي معاملة أخرى الغرض منها نقل الملكية، وتسدد تلك الضريبة مرة واحدة فقط عند تسجيل العملية، وتصل نسبتها إلى 5% من القيمة الكلية للعقار.

قد يهمك: أجرة السعي في السعودية

كم ضريبة العقار في السعودية؟

تنص لائحة ضريبة التصرفات العقارية المحتوية على 20 مادة على أن هذه الضريبة تُفرض عند شراء أو بيع أي نوع من العقارات، سواء كان أرضًا، مبنى، شقة، أو حتى جزء من عقار. 

تحتسب بنسبة 5٪ من قيمة العقد، ولا يفرق في قيمتها طبيعة العقار أو مساحته أو سعره، ولا كونه جديد أو قديم أو تحت الإنشاء.

تحسب هذه النسبة من قيمة العقار الإجمالية، والتي تحدد بالاتفاق بين البائع والمشتري، بشرط أن يكون قيمة بيع العقار هي ذاتها قيمة العقار في السوق أو على الأقل قريبة منها.

إذا تم شراء العقار بتمويل من البنك، فإن مبلغ القرض لا يؤخذ في الاعتبار عند احتساب الضريبة، وتسدد الضريبة دفعة واحدة فقط عند تسجيل الصفقة رسميًا، ولا تفرض مجددًا على نفس المعاملة.

يمكن الاطلاع على اللائحة التنفيذية لنظام الوساطة العقارية 

متى تستحق ضريبة التصرفات العقارية؟

يتم دفع ضريبة التصرفات العقارية في نفس تاريخ التصرف العقاري، وقد أتاح النظام دفعها قبل تاريخ التصرف أو في ذات اليوم الذي تم فيه التصرف، مع العلم أن تاريخ التصرف هو ذاته تاريخ تسجيله.

خطوات ضمان الالتزام بـ ضريبة التصرفات العقارية

حتى تضمن الالتزام بضريبة التصرفات العقارية عليك باتباع الخطوات الآتية:

1. معرفة قيمة العقار في السوق حتى تتمكن من تحديد قيمة الضريبة بدقة، وتستخدم في ذلك معايير التقييم التي حددتها الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك.
2. تسجيل أي تصرف في العقار لدى الجهات المعنية ودفع الضريبة المستحقة في الموعد الذي حدده النظام، حتى لا تتعرض للغرامة أو أي عقوبة أخرى.
3. قراءة اللائحة التنفيذية الخاصة بـ نظام ضريبة التصرفات العقارية في السعودية بعناية، لاسيما نسبة الضريبة والحالات المستثناة منها.
4. اللجوء إلى مستشار قانوني متخصص إذا اضطررت لذلك لفهم كافة الأمور المتعلقة بتلك الضريبة.

زوارنا يقرأون الآن: شروط الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية في السعودية

الحالات المُستثناة من ضريبة التصرفات العقارية

تناولت المادة الثالثة من نظام ضريبة التصرفات العقارية في السعودية الحالات التي يتم استثنائها من ضريبة التصرفات العقارية، وتشمل تلك الحالات:

• نقل ملكية العقار ضمن إجراءات توزيع التركة على الورثة المستحقين.
• التنازل عن العقار دون مقابل بسبب وجود وقف، سواء كان عام أو خاص أو لجمعية خيرية.
• التصرف بالعقار لصالح مؤسسة حكومية نظرًا لكونها سلطة عامة.
• قيام جهة حكومية بالتصرف بالعقار على أساس أنها جهة ذات سلطة عامة.
• نقل ملكية العقار نتيجة نزع الملكية للمنفعة العامة أو في حالات وضع اليد المؤقت.
• تقديم العقار كهبة بين الزوجين أو الأقارب حتى الدرجة الثالثة، بشرط توثيق ذلك.
• التصرف في العقار بسبب وصية شرعية مسجلة بشكل رسمي.
• تحويل ملكية العقار في إطار الاكتتابات العامة، أو تداول الأسهم المدرجة، أو تداول وحدات صناديق الاستثمار.
• إدخال العقار ضمن رأس مال شركة سعودية كمساهمة عينية.
• نقل ملكية العقار في حال كان أحد الأطراف جهة حكومية أجنبية، أو منظمة دولية، أو هيئة، أو بعثة دبلوماسية أو عسكرية معترف بها داخل المملكة.
• تقديم العقار كمساهمة عينية في رأسمال صندوق استثمار عقاري.
• استخدام العقار كضمان مؤقت للحصول على تمويل أو تسهيلات ائتمانية.
• التصرف بالعقار بناءً على حكم قضائي بالبيع الجبري صادر عن المحكمة المعنية بذلك.
• انتقال ملكية العقار نتيجة لعملية اندماج أو استحواذ بين كيانات قانونية (أشخاص اعتباريين).
• نقل العقار من شخص طبيعي إلى شركة أو صندوق استثماري لديه الحق في كافة الحصص أو الأسهم أو الوحدات، سواء بطريقة مباشرة أو غير مباشرة.

ماهي أنواع التصرفات العقارية للأفراد؟ 

تتضمن أنواع التصرفات العقارية للأفراد ما يلي:

• البيع 
• الوصية
• الهبة والتنازل 
• المقايضة أو المعاوضة 
• التأجير التمويلي
• التأجير المنتهي بالتمليك
• عقود الانتفاع طويلة الأمد والتي تكون مدتها أكثر من ٥٠ عامًا.

طلب تسجيل تصرف ضريبي

أتاحت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عبر موقعها الإلكتروني تقديم طلب تسجيل تصرف ضريبي، وذلك من خلال اتباع الخطوات الآتية:

• الولوج إلى الموقع الإلكتروني للهيئة.
• استخدام حساب النفاذ الوطني الموحد للدخول.
• الضغط على خيار طلب تسجيل تصرف عقاري جديد.
• تعيين هوية مقدم الطلب وإجراءات التوثيق.
• تعبئة معلومات العقار كرقم الصك ونوعه.
• توضيح وضع العقار من حيث خضوعه للضريبة أو إعفاؤه منها.
• تحديد قيمة التصرف في العقار.
• دفع الضريبة المستحقة عبر الوسائل المعتمدة للدفع.

في نهاية المقال نكون قد تعرفنا على نظام ضريبة التصرفات العقارية في السعودية، أهدافه، الفرق بين الضريبة العقارية وضريبة التصرفات العقارية في السعودية، كم ضريبة العقار في السعودية؟، متى تستحق ضريبة التصرفات العقارية؟، خطوات ضمان الالتزام بـ ضريبة التصرفات العقارية، قائمة الحالات المُستثناة من ضريبة التصرفات العقارية، ماهي أنواع التصرفات العقارية للأفراد؟، وطلب تسجيل تصرف ضريبي.

الأسئلة الشائعة